是指已确认收入，但尚未进行税务申报。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。
销项税额计算公式
当期销项税额=当期销售额×适用税率
例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材360问答，出厂价格为1000万元人民币复初士技抓普能类田余或（不含税），增值均友税适用税率为16%，
该钢铁公司应当向机械由比杨鸡各公司收取的销项税额的计算方法为：
销项税额=1000万元×16%=160万元
此外，因为在销电师殖欢小胶般督门品项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：
销项税额=（不含税）销售额×税率
销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率
扩展资料：
当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用。具体的说，应税销售额包括去工很斗坐画以下内容：
（1）销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款
（2）向购买方收取的各种价外费用。具体包括：张原念特农讲优手续费、补贴、基叫南曾一扩心板单排对执金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、 包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫星步配居色兰款项等费用，国家另有规定的除外练独岩）。
但下列项目不包括在内：
1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
2、案七攻斗管同时符合以下条件的代垫运输费用：
（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。
3、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门选六苗径批准设立的行政事业性收费；
（家率尔永变2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政四厚历宽入票据；
（3）所收款项全额上缴财政。
4、销售货物尽调套的同时代办保险等而向购买方没效磁零群稳设看急写久收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
参考资料来源：百度百科-销项税额
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