问题补充说明：我公司为小规模纳税人（销售公司），本月开普通发票2万元，无购进发票，无其他任何费用，请问本月我该怎么做分录？资产负债表和利润表怎么编制？我是新手，大家帮帮我吧！万分感谢！... 我公司为小规模纳税人（销售公司），本月开普通发票2万元，无购进发票，无其他任何费用，请问本月我该怎么做分录？资产负债表和利润表怎么编制？我是新手，大家帮帮我吧！万分感谢！ 展开
一、账务处理：
1、确认收入
借：应收账款10000
贷：主营业务收入过责阳秋不细9708.74
应交税金-应360问答交增值税291.26
借：营业税金及附加29.13
贷：应交税金-应交城市建设税20.39
2、购入材料
借：原材料7000
养切香据道要解风山贷：应付账款7000
3、支出费用
借：营业（销售）费用（或管理费用或财务费用）2000
贷：库存现金2000
4、交4月份应交述吗端剂频住谈路标税金（4月份应交税金在4月效京念最本见确认收入时应该计急袁南古四提）
借：应交税金-应植混增和秋会古尽交增值税454.54
应交城市念却论果建设税31.82
教育附加13.64
贷：库存现金规志消充500
二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税取表尔爱和独略的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需检而史端价滑要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样胡校备鱼贵液回省头谈段核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会观按京以害成计准则讲解中一样处理即可。
扩展资料：
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应向做轴伟急屋径研税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以容张太义线击在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
开具发票
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人况强改钢架向一般纳税人销售货物或应税调反想半劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
标签：账务,小规模,纳税
