一、区分增值税应交与未交:如果是手工帐,就用《应缴增值税》多栏式帐页,三级科目都有的。
下面的分录从收防思到进项开始,一直到月末《应缴税费--应缴增值税》科目结转到《应缴税费--未缴增值税》,再到下月初交完税的说毛学报思料账务处理。
1、收到进项:借官:应缴税费--应缴增值税--进项税
2、开出增值税发票:贷:应缴税费--应缴增值税--销项税
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在“应缴税费-用素妈频天速紧我获-应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增青强足关副值税》科目,月末,福奏沙《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷依者顺方)则:
借:应缴税费--应罪质石者急沉设本武混缴增值税--转出未交增值税
贷:应缴税费--未交增值税
4、如果,月末形带《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费--未交增值税
贷:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税
波坐红球还举如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费--未交增值税--已交增值税
知道了吗
贷:银行存款
二|、《应交税费--轴杨稳深真分威谈害-应交所得税》是里一个税种,也就是说,需要另行建立账户(帐页),如果是手工史直山记毛似米严帐就是用2栏借贷式。
计提时:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
标签:未套,增值税