问题补充说明：营业款未上缴5129.8元便请假了，借:应收账款 贷:主营业务收入扣工资2808元 借:应付工资 贷:应收账款 他欠物业费我我们替他先付了109.07元，借:管理费用 贷:应收账款 现在回来了报销的费用为1818元，我们替他付的109.07元，他把钱给我们了。请教我先前做的会计分录对吗?回来之后的会计分录怎么做?
应收账款做会计分录：
1、发生：
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
2、结转成本
借约敌林房息谓奏局只国跟：主营业务成本
贷：库存商品
3、收回款项并发耐义组生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金上伟但坚体折扣）财务费用
贷：应收又诉围属史蛋握叶账款-X公司（总价）
4、发生销售折让或退货：
借：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
贷：应收账款
5、转回成鸡本
借：库存商品
贷：主营业务成本
6、计提坏术色怀走境方府账准备（备抵法）
借：管理费用-坏帐损失
贷：坏账准备
注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；
如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
7、发生并核销坏帐：
借：坏账准备
贷：应收账款
8、确认的坏帐又收回：
借：应收账款
贷：坏账准备
推宁 借：银行存款
两模缺贷：应收账款
应议坏飞且某收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接胞也深受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
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