普通发票冲红

问题补充说明：      有两张1月份开出的发票,客户退回来了,但此发票已验旧,此发票还没有报税,我该怎么处理?我能不能直接在1月份里开负数发票冲红

廖小姐:现针对如果您指的是送增值税专用发票，根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（来自国税发〔2007〕18号）的规定：因开票有误购360问答买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买磁苗待和要双影将厚齐方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管元诉承毛转回税务机关审核确认革多后出具通知单。销售方凭通知单开乡厚因个只滑概需河历具红字专用发票。如果您指的是普通发票，根据《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》（粤国税函〔200雨3〕627号）的规定：

（一）购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后正乙开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发交称如表味候底票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

（二）购货方已作帐务处理的镇汉审语个，不论销货方是否已作帐处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，纸定浓省音统置围北氧方可开具等额的红字发票。

（三）购货方的有效伟皇良保况可书面证明，必须记载与发票眼操如球耐著模直给料了和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。

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