问题补充说明：我们公司业务不多，所以这个月也就是11月份没有销项，却有一张进项，已经认证，请问增值税报表中的上期留底税怎么填，十月份的报表上有个留底税额，是填十月份的吗
销项小于进项
借：应缴税金——销项税额
应缴税金——已交税金
贷：应缴税金——进项税额反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方，表示要交税，至于你说的本期末留底数465.25，可以从账面余额反映得出，不用另做分录销项与进项的员威相质团差额就是已交税金，
标签：留抵,税额,上期
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