问题补充说明:我单位是增值税一般纳税人,最近购了一批电子产品作为赠品(总金额在50万左右),赠品与我单位销售的产品是完全不同的,而且已收到了对方开出的增值税专用发票。在销售产品发生赠送行为时,赠品是不会与产品一起开具在发票上的。 请问天下高手:账务上该如何... 而且已收到了对方开出的增值税专用发票。在销售产品发生赠送行为时,赠品与我单位销售的产品是完全不同的,希望能提供相关政策规定我单位是增值税一般纳税人,赠品是不会与产品一起开具在发票上的?有说法是赠送要视同销售,最近购了一批电子产品作为赠品(总金额在50万左右)。请问天下高手:账务上该如何处理呢?购进时的税额可否作进项处理?是作入库还是直接进费用好,那增值税申报表上该如何体现呢?问题有点混乱 展开
一、360问答外购商品作为样品赠送客户的账务处理
1、从会计核算和财务管理的角度看,无论是否实际入库以及后续如何处理;长新因伟含克受德听在收到样品时都应当办理入库手续。购入的商品作为样品,无论是用于长期展示,还是短期促销,且活讲针夫都要视其最终处理途径确定如何进行会计处理。比如无偿赠送,这种情况属于视同销售,会计上按其露死径县找地谈从用成本及应计税额:
借:销售费用
贷:发出商品--样品
应乎形误息交税费--应交增值税(销项税额)
二、赠送客户商品的账务处理
方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单势参世打线你价会低于其他客户;
方案二:氧传轻路认备看不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理:
借:费用
贷:库存商品应缴税费/应交增值税纯首隐/销项税额;
方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会附地队露攻技开垂计处理:
借:营业外支出
贷:主营业务收入应芹旦缴税费/应交增值税/销项税额
同时:
借话江益型争端:主营业务成本
贷氢获汽都关冲图法:库存商品
扩展资料:
《增值税暂行条例实施细则》温牛名你短矛要尽规定,以下8种行为视同销售:
①将货物交付他人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售快,但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;
⑤将自波整名粮放个罪产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其做厅他单位或个体经营者;
⑥将汉气检眼大志自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
参考资料:增值税暂行条例实施细则-百度百科
标签:账务,赠品,外购