问题补充说明:2007年3月至5月,甲上市公司业务如下。 1, 3月2日,购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。 2。 3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。 3。 4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10。 4。 5月10日,将所持有的股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行。 问题。 1。书上给的4小问的解释: 借:银行存款 825 贷:交易性金融资产-成本 800 -公允价值变动 10 投资收益 15 借:公允价值变动损益 10 贷: 投资收益 10 交易性金融资产-公允价值变动是什么意思,能不能通俗点说。。我始终没理解,还有就是哪边代表增加,哪边减少? 还有就是上面这个分录我没看懂,10和15怎么出来的?
1,3月2日,购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生交易费用2万元,来自并将该股票划分为交易性金融资产。
借:交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷:银行存款802
购入时候交易费用应当冲减投资收益,并按实度湖带序息基种际支付的金额计入银行存款借方
2。3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
因为股价的变动由每股8元变成7.7元,因此写步府对总体上交易性金融资产减少金额为(8-7.7)*100=30万。因此蛋适吸沙命应将叫交易性金融资产账面余额减少30万,并且调整至770万。
借:公持开识次叶划推允价值变动损益30
贷:交易性金融资产——公允价值变动30
“交易性金融资产——公允价值变动”属于“交易性金融资产”的二级科目,并且数据30万在贷方,相当于冲减了成本800万,余额变成770万。
3360问答。4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10。
股价由每股7.7上升至8.1,交易性金融资产由上一次的变动后,增加(8.1-7.7)*100=40万,即交易性金融资产余额由770万变成810万。
借:交易性金融资产——公允价值积置错蒸赶在历鲁七旧样变动40
贷:公允价值变动损益40
4。5月10日,将所持有的股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行。
公允价值的实际变动额为40-30=10万,即借方有余额10万
借:银行存款825
投资收益15
贷:交易性金融资产——成本800
——公允价值变月境会动10
借:公允价值变动损益10
贷:投资收益10
个人理解“交易性金融资产——公允价值变动”是市场价格与账面价格的差额,也就是通过这个二级科目调整账面余额与市场价格,使账面余额来汽末向市场价格一致。无论市场体较钟自价格比账面高还是低,都通过“交易性金融资产——公允价值变黑育医甲垂生更情啊每假动”来调整,最后再处理交易性金汽逐令诉融资产时,将之前计入公允价值变动损益变动额,一次性转入投资收益就行可以了。
标签:公允,金融资产,变动