问题补充说明：我公司09年末未分配利润-89389.41元，在2010年新账簿上，是否把-89389.41结转到新账簿上？总账和明细账都做结转？还是2010年重新记账，不做上年结转？ 2 应收账款 实收资本 应交税费——应缴增值税这些账户的余额是否都做下年结转？通俗的说所有年末有余额的账户都结转下年，这样理解对吗？在资产负载表中，未分配利润的期末数是根据总账余额得出的，也就是把上年结转的未分配利润余额也加在里面了，这样理解对吗？恳请各位老师指教，本人感激不尽 多谢 急急急
年结。办理年结时，应在12月份月结下面（需办理季结的，应在第四季度的季结下面）结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样；然后，将年初借（贷）方余反圆能举曲额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同石弦居酸保配继占冷剧时将年末借（贷）方余额再列入下一行的贷（借）方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字来自样；最后，分别加计借贷方合圆某走士背块征爱作计数，并在合计数下面仍划通栏双红线表示封账，完成了年结工作。需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。
会计账簿的更换
会计账簿的更换是指在会计年度终了，将上年旧账更换为次年新账。
360问答 更换新账的程序是：年度终了，在本年有余额的账户“摘要”栏内注明“结转下年”字样。在更换新账时，注明各账户的年份，在第宪周束规息曾娘山重例一行“日期”栏内写明1月1日；“记账凭证”栏空置不填；将各账户的年末余额直接抄入新账余额栏内，并注明余额的借贷方向。过入新账的有关账簿余额的转让事项，不需要编制记账凭证。在新的会计年度建账并不是所有的账簿都更换为新的。一般来说，现金日记账、银行存款日记账、总分类账、大多数明细分类账应每年更换一次。但是有些财产物资明细账和存胶术践乱算田债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍，工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。第二年使用时，可直接宣军民云范土晚在上年终了的双线下面记账。各种备查簿也可以连续使用。
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