一、小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录
1、购买时:
借:管理费用
贷:银行存款等
2、按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费-应交增值税
贷来自:管理费用
扩展资料小规模企业购买购买金税盘的发票不需要认证.
360问答一、会计处理
小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"、"管理费用"等科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"营业外收入"科目.
二、申报表填写
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".为意燃苦当本期减征额小于或等于历末下升尔第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额凯刻但晶久千角席实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
参考资料来源:国家税务局-税控系统专用设备用抵减增值税税额有关政策的通知
标签:分录,税控,小规模