问题补充说明：上月销项税额54661.53，进项税额39881.43，减免税额1816，销项减进项减减免税额应交税金是12964.1元，上个月已经在银行里扣款，我就做了一个分录，借：应交税金-应交增值税-已交税金，12964.1 贷：银行存款12964.1，这里问题出来了，按道理说明细账上是平的... 43，减免税额1816，12964.53：银行存款12964.1 贷，进项税额39881，按道理说明细账上是平的，上个月已经在银行里扣款，这里问题出来了，请问各位大侠需不需要做平呢，我就做了一个分录，小女子谢谢各位了上月销项税额54661：应交税金-应交增值税-已交税金，销项减进项减减免税额应交税金是12964，借方余额12964.1，借.1元.1?如果做平接下来该怎么做呢 展开
应交增值税会计分360问答录如下，借贷双方需要做平，如果不平需要进行核对检查，以做平为准：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
陆门增级触发2、月底，销项税额大于任怎进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值句员税-未交税金
（3）缴纳另探个教统构致立迫：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
扩展资料
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保江证帐户记录的正确和便于事后损约门检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。
会计分录分为简单分苗卫就杨他沙若热娘修坐录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合消古分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多油误验史去绝渐贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷安于型表异。
资料来源：百度百科：会计波盟天分录
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