问题补充说明:1、借:银行存款100000 贷:预付账款100000 这是收到对方的款,没给人开发票,以前的会计这么做的帐。这是2008年做的帐,一直到2012年预付账款的贷方一直挂着这10万。我该怎么处理这个账目呢? 2、 2008买的电脑,1810元,一直没有提折旧,账上一直挂着这1810. 今年我该怎么处理这笔?分录怎么做?
1、贷方一直挂着这10万,该怎么处理这个账目呢?
有两种情况,分别处理:
1)你们收到这笔预付款,已经烈超过3年了,对方也没有追讨,养裂易制从继尼可以作为债务重组处理。等于是对方放弃了要回这笔预付款的权力。可以核销了,分录:
借:预付账款100000
贷:营业外收入10000
2)与这笔款对应的商品已经给对方了,对方没有开票,因此长期挂账。这种情况做无票收入处理,分录:(增值税略)
借:预付账款100000
贷:主营业务收入10000
2、2008买的电脑,账上一直挂着这1810.今年我该怎么处理这笔?
可以计提固定资产减值准备(电脑的使用年限为3年,可以全额计提),将没有计提的折旧从这个科目核销加优套向妒跟状不。固定资产减值准备的作用与折旧一样,都是固定资产的抵减项。分录:
借:管理费用1810
贷:固定资产减值准备1810
该电来自脑如果还能使用,今后就不要计提折旧了,可以另账登记,作为固定资产管理。
如果电脑不能使用,做报废处理。分录:
借:固定资产清理0
固定资产减值准备1810
贷:固定资产-电脑181360问答0
后面的就不用做了,因为固定资产清理科目余额为0,不用继续结转了。
标签:账款,预付