红字发票进项税额转出的账务处理及增值税报表的填列

问题补充说明：3月我方购入税控设备490元，销方开具发票后我方做了认证，后因实际只支付了230，销方8月又开了一张490元的销项负数红字发票，和一张230元的正数发票，两张发票都已认证，想问一下后面这个红字发票账务怎么处理？增值税报表上销项负数发票的税额显示在进项税额... 3月我方购入税控设备490元，销方开具发票后我方做了认证，后因实际只支付了230，销方8月又开了一张490元的销项负数红字发票，和一张230元的正数发票，两张发票都已认证，想问一下后面这个红字发票账务怎么处理？增值税报表上销项负数发票的税额显示在进项税额转出一列，正常吗？请各位帮帮忙，谢谢！ 展开 在线等，急

其实，如逐实鸡生谈果贵公司是首次购买税控设备的话，可以全额抵减税额，具体做法如下：

借：管理费用490

贷：银行存款490

借：应交税费-应交增值税（候今司书写拉每信跟式什减免税款）490

贷：管理笔取权划乱草输花部诗费用490

如果不是首次，则贵公司购入设备时，应该做如下分录，

借：管理费用418.80

应交税费-应交增值税-进项税额71.20

贷：应付账款490

支付时，

借：应付账款230

贷：现金（银行存款）230

收到对方红字发票及重开发票后程吗材龙沿准乱视，

借：应付账款490

借：管理费用418.80（红字）

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出71.留什据经20

同时，

借：管理费用196.58

应交税费-应交增值税-进项税额33.42

贷：应付账款230

因此，申报时有进项税额转出是正常的。

标签：进项税额,填列,账务