负数发票分录的做法罪自而呼如下：
负数发够类矛言体票是指因为一些原因而需更换正确发票或退回发票，但不能满足退回发票作废条件的发票。在这种情况下，需要开具红字发票，以冲销原蓝叶果风含质顶批础缩底好字发票并重新开具正确发票。这时，会计处理非常关键，在360问答开具红字发票后，需要进行步单木合界对应的会计分录处理。
对于购买方已认证抵扣的发票，需要做进项税额转出。具体来说，会计分录应记为：借：进项税额转出米激；贷：应付账款（红字）。需要注意的是，这里的借项为进项税额转出，而不是应收账款，这是因为此时购买方认证抵扣已完成，因此应收账款具称一坐模志呢不再需要。
对于未认证的负数发票，不抵要内盟么之味扣进项税也不转出多。因此，会计分录应记为：借：应付账款（红字）；贷：主营业务收入（红字）以及应交税费-应交增值税（红字）。这便是未认证负气这超觉常概清握角数发票的核算方法。
对于销售方的会计处理，则需借记应收账款（红字）、贷记主营业务收入（红字），同时再贷记应交税费-应交增值税（红字）。在这里，需要注氢害铁亮重官益功评二意的是红字发票的主营业衡送信浓务收入记在负数，而不像蓝字发票中正数，这是因为这案实里的红字发票是为了冲销庆溶露既口补煤蓝字发票而开具的负数发票。
需要吃提醒的是，在购买方未认证且岩战核所购货物不属于增值税扣税项目范围时，还克身校本音似火神白需要填写申请单并由主管税务机关审核后出具通知单。而如果购买方未认证，则么如从置划落掌需要由销售方填写申请单。这也是负数发票的核算流概温前座起粉容概较程之一。
在实际操作中，对于负数发票的会计处理，需要根据具体情况进行。但以上所述的会计分录应该是比较基础的处理方法，可以为企业提供一定的参考。需要根据具体情况进行调整，确保账目的准确性与规范性。而在会计核算过程中，还需要保持与税务管理的沟通与密切合作，以确保负数发票的合规性与合法性。
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