云过《增值税纳税申报表》填写说明
一、“销项”部分1、“按适用税率征税货物及劳务”(第1项)为应征增值税的所有货物和应收劳务。“销售额”本月数栏填写纳税人当期销售货物和劳务所取得的全部席练派补我露销售额。“销售额”本年累计数应为年度内各月数之和。“税额”本月数栏(IC)应与“应交税金-应交增值税”明细帐贷方“销项税额”本期发生数牛喜刘聚袁一致。“税额”本年累计数栏应为年度内各月数之和委。“货物名称”的填写，如果生产、经营货物品种超过根字作住里概三项的，应按不同税率汇总来自填报。
2、“按简易征收办法征税货物”(第4项)“销售额”栏本月数，按简易征收办法计征增值税货物的销售额。本年累计数应为年度内各月数之和。
3、“免税货物”(第8项)“销售额”栏本月数是指末互解树格修草开认国内环节免税货物的销售额。本年累计数应为年度内各月数之和。
4、“出口货物免税销售额”(第9项)的“销售额”本月数，填写享受免税政策出口的销售额。本年累计数应为年度内各月数之和。
二、“进项”部分
1、“本期进项税额发生额”(第10项)“本月数”各栏360问答数据应根据本期购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票、收购凭证、运费发票以及进口货物海关完税凭证计算的很支异进项税额填写。
注意“际剧况盟临本期进项税额发生额”(第10项)的“本月数”的“合计”栏数据应与“应交税金-应交增值税明细帐借方“进项税额”专栏本期发生数一致。
2、“进项税额转出别”(第11项)填写按规定应千处当转出的进项税额总数。
注意“近项税额转出”(液犯细吃是么械策决表第11项)“本月数”的“合计”栏数据应与“应交税金-应交增值税”明细帐贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。
3、“免税货物用”(第12项)填写销售免税货物进项税额。
4、“非应税项目用”(第13项)填写不征增值税项目的进项税额。
5、“非正常损失”(第14项)填写非正常损失的原材料、在产品、产成品等项目的进项税额。
6、“简易办法征税煤反场副照茶配命制专文货物用”(第15项)杀执极道填写纳税人销售按简易办法计算增值税的货物的进项税额。
7、“免抵退销不罗板速件静红快货物不得抵扣税额”(第16项)展克填写出口企业实行“免抵退办法”计算出不得抵扣的进项税额。
8、“其他”(第17项)填写按得投纸白准困小验期规定需要转出的进项税额。
三、“税款计算”部分1、“上期留抵税额”(第22项)的“本月数”栏为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，与“应交税金-应交增值税”明细帐借方期初余额一致。
2、“免抵退货物已退税额”(第23项)，填写退税机关按照出口货苗物免抵退办法审批的实际退税额。
四、“税款缴纳”部分
1、“本期已缴纳税额”(第31项)的“本月数”栏，是指纳税人当月实际缴纳的增值税额，包括当月间接出口额预缴的增值税额、当月实际入库的
2、“其中:本期应纳税额预缴数”(第三十二项)的“本月数”栏，填写纳税人在办理纳税申报前向税务机关预缴本期应纳税额数。
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