一、汇算清缴工作
1、汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳
二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）
核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（B类）
三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额
扩展资料：
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，
年度终，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
一、企业纳税年度：
正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
二、汇算清缴时间
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）
三、汇算清缴对象
1、实行查账征收的企业。
2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
3、实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
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