问题补充说明：由我公司发给派遣员工、社保我公司是刚成立的劳务公司。我知道公司的营业税的计税基础是我公司的收入减去发给派遣员工的工作和社保？具体该如何做账呢，那我的主营业务收入应该写开具发票的金额还是申报纳税的金额？会计分录怎么写，用工单位把我公司派遣员工的工资、劳务费打到我公司账户
1、收到劳务费，开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣来自人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职江工薪酬-工资其他应付款-社保(企业交纳部分)其他应付款-住房公积金(你新假急晚到者别量企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应重族己丰如现付职工薪酬-工资
贷:库存现金其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款-社保等
贷:银行存款
5、计提营业税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:营业税金草及附加
贷:应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给360问答劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用-工资/办公费等
贷:应付职工薪酬-工资或库存现金/ 银县苦数行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务预成本管理费用营业税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
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方法
1、层析医法
层析法是指将事氢谁满最数确吃见告物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
（1）分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
（2）分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
（3）分析各会计科目的府接根服金额增减变动情况。
（4）根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来观但白回赵民室表造械际判断会计科目的方向。
（5）根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单深显做双烈元个会计分录的编制。
2、业务链法
（1）所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务示今链，前后业务之间会计分录日氢独阻策亚之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
（2）此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3、记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
标签：派岩,做账,劳务
