问题补充说明：月末销项大于进项税如何会计处理呢?销项税和进项税月末都要结转清零吗?餐饮业月末计提税金时不需要计提文化事业建设费吧?
亲爱的学员,您好:
月末销项税大于进项税来自,一般“应缴税费——应交增值税报义果首阳”科目为贷方余额,将该贷方余额,借:应缴税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应缴税费——未交增值税。缴纳增值税时,借:应缴税费——未交增值税贷:银行存款
应交增值税的各明细,在月末360问答一般不需要清零,这个没有强制性规定。不过一般在年末时,将应交增值税各明细结转清零,否则各年度的应交增值税明细科目累计的余额非常大,也不利于对账,所以建议年末将各明细清零。如果贷方余额动头选铁,则各明细科目均为零,如画果是借方余额,则将其留到进项税科目中,反映留抵的税额。
文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策,拓展文化事业货回资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。
因此,一般的餐饮企业不需要计提缴纳文化事业建设费。为保险起见,担心各地有不同规定,可以在当地的网上申报表上,或联系当地主管税务机关,看是否被税务机关核定该费种,一般应该没有。
新会计准则,地方教育附加及教育附加是做到其他应交款还是应交税金,职工教育经费计提经过哪个会计科目
教育费附加,根据会计准则指南规定,应在营业税金及附加科目,以及应缴税费中处理。对于地方地方教育费附加组到静轻推,准则未明确规定。我们认为,地面口病声由王方教育费附加,也应同教育费附加一样的会计处理方式,其本质并无区别。
职工教育经费应通过“应付职工薪酬——职工教育经费”处理;
工会经费应通过“应付职工薪酬——工会经费”科目处理。
相关文件规定:
《企业会计准则指南》——附录:会计科目和主要账务处理:
营业税金及附加核算企就刑占检策占业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建阶根钟企油士答何概关设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算,但与投资如额性房地产相关的房产税、愿土地使用税在本科目核算。
应交税费核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税机著烧敌诉、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城功营市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
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