企业所得税如何做分录

问题补充说明：2011年4月份缴纳所得税700.当时做的分录是。 计提：借：所得税费用 700 贷：应交税金_应交所得税 700 缴纳时：借 应交税金-应交所得税700 贷 现金 （银行存款）700 可是到今年1月缴纳所得税的时候，表格显示应缴纳... 20114月份缴纳所税700.做录计提：借：所税费用 700 贷：应交税金_应交所税 700缴纳：借 应交税金-应交所税700 贷 现金 （银行存款）700今1月缴纳所税候表格显示应缴纳所税900.我实际已缴纳税额700.变应缴纳200；请问我应何做录我没计提 展开

一、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所来自得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

上交时，

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

二、企业所得税汇算清缴会计处理

通过“以前年度损益调整”科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未晚台京立管石探土分配利润，分录如下：

借：利360问答润分配－未分配利润

贷：以前派果争数父学阶久日年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

苦古取负叶借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：吃艺古工以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

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