生宪答产企业出口退税的计算方法

问题补充说明：汇率6。8263，请问当月的退税的计算过程和分录是什么，当月购进材料的增值税是120000元，税额20400元5月加工生产产品一批，销售额是10000美元

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵期一知剧军丰湖设退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料来自包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免360问答税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2、当期期末留抵宪林识税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”判剂犯劳太。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自安势国稳多异发评发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应钱欢土底改便毫退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

扩展资料：

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营基表良业务收入（或其他业务收入等）

（2）根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇衡补川圆总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

借：主营业务成本（或法其他业务成本等）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（3）既另月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款-出口退税

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

（4）月末根据《生产企业出口货轮它号卫决磁施复温右物免、抵、退税申白色群报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

害百化（5）收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：其他应收款--出口退税

参考资料来源：百度百科-出口退税

标签：生宪,答产,退税