完善的内部控制框架体系应该包括五部分:
一、内部控制部分,包含:
(一)治理结构
(二)机构设置及权责分配
(三)内部审计
(四)人力资源政策
(五)企业文化
二、风险评估部分,包含:
风险识别、分析和应对。
三、控制活动部分,包含:
(一)人员
1.职务分离控制
2.授权审批控制
3.人力资源控制
(二)专项
1.财产保护控制
2.会计系统控制
3.信息技术控制
(三)运营
1.流程控制
2.预算控指执掌即案钟父陆介氢目制
3.运营分析控制
(四策宪治西宁)应急
应急处理机制
四、信息与沟通部分,包括:
(一)信息采集与传递路径
(二)信360问答息载体控制
(三)信息审核、反馈与处理
五、内部监督部分,包括:
(一)对内部控制建立与实施监督检查
(二)评价内部量轮接哪烟动素煤迫控制是否健全、合理、有效
(三)报告缺陷、采取处领满销未刚普跟理措施、责任追究
标签:体系,内部
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