企业所得税汇算清缴时,有调增项和调减项,是因为会计来自利润与企业所得税计税收入不一致360问答。要计算企业所得税,就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入,才可以乘上适用税率,计算企业所得税。
简单来说是因为有些项目超过了税法规定的扣除标准,而有些项目又是可以免交企业所得税的。税法和会计的记账方法不一样,产生的差异。所以需要调整。
根据《中华人民共和国企业初川司州务讨战等系晶所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退线来多税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。”
比如:2委还省采目顺018年企业所得税汇算清缴时间为2019年1月1日至5月31日。
很扩展资料:汇算清缴最新优惠政策
01固定资产一次性税前扣除标准提高
企业在2018年1月1日至2020紧老年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分为盐九否年度计算折旧。
【政策依据】 财税〔2018〕54号、税务总局公告2018年第46号
02职工教育经费税前扣除比例提至8%
自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超流件后写提争术孙抓战扩过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【政策依据】 财税〔2018〕51号
03委托境外研发费用可以扣除
自2018年1月1日起,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用啊子她农硫实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用(但不包括委托境外个人进行的研发活动)。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。
【政策依据】 财税〔2018〕64号
04研发费用加计扣除比例提高
企业开展研发活动中实际很价策振双么评星施新发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
【政策依据】 财税〔2018〕99号
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