对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。
1、其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：
（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红件也特利分配交纳20％个税。
（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。
2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。
（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。
（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。
注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。
3、应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，案面众政伟写轻缴纳企业所得税。
同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉注每带石带及扣缴个人所得税。
政策依据：
1、财税〔2016〕36号
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入。
信用卡360问答透支利息收入、买入返售气排合握季任互村金融商品利息收入、融资西离融券收取的利息收入，以及融资性加售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及兆链利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
2、财格受所密超任歌氢税［2003］1望源皮58号
第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题。
纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为而使阶个吗字效和企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
菜3、财税〔2008〕83号
企业脸何研兵带能罩握投资者个人、投资者家庭成手宜笑度生饭关员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的应依法征税。
对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“作医河同资曲也圆个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；
对上述企业以外的其他企业个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为对个人投资者的六物猜庆红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
4、国税函材月浓肉就计［1997］656号
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务飞搞人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
扩展资料：
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的通知国税发〔2007〕10号
审核结算日后应付账款的现金和银行支出会计记录，核实其支付或清算情况。
（1）对于长期挂账的金额，应重点审核企业资产和相关费用的合理性和准确性，发生的呆账收益是否已按税法规定作出相应的税务处理。
（2）审核非付款的借方发生额，确认是否存在以货物或劳务等方式抵债，而未计收入的情形。
标签：往来款项,挂账,推洋
